Налоговый кодекс социальные вычеты

Что такое социальные налоговые вычеты. Какие расходы относятся к социальным налоговым вычетам. Размер социального налогового вычета. Когда размер вычета не ограничен суммой рублей. Получение социального вычета по расходам на лечение, детей, родителей и другого супруга.

Содержание:

• Социальный налоговый вычет на лечение
• Что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ
• Статья 219 Налоговый кодекс РФ. Социальные налоговые вычеты
• Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты. Терминологический комментарий
• Налоговый кодекс социальные вычеты
• Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение - статья 219 НК
• НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ

Социальный налоговый вычет на лечение

Каждое физическое лицо в соответствии с действующим законодательством вправе получить образование как на платной, так и на бесплатной основе. Если обучение осуществляется на платной основе, то физическое лицо может получить социальный налоговый вычет, порядок представления которого мы и рассмотрим в этой статье. Прежде всего, отметим, что физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее — НДФЛ. При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Виды стандартных налоговых вычетов

Что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

В соответствии с Федеральным законом от Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Положения подпункта 2 пункта 1 статьи в редакции Федерального закона от

Статья 219 Налоговый кодекс РФ. Социальные налоговые вычеты

Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода , полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков , осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами , бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа , который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов , подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае , если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского семейного капитала , направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата сестру обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях ;. При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования , а также по договорам добровольного страхования своих супруга супруги , родителей, детей в том числе усыновленных в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями , имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты. Терминологический комментарий

Налогоплательщику предоставляются социальные налоговые вычеты в тех случаях, когда он несет расходы, которые связаны с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Подпункт 1 пункта 1 комментируемой статьи действует в редакции Федерального закона от В письме Минфина России от Таким образом, правом на получение социального налогового вычета могут пользоваться физические лица, оказывающие благотворительную помощь через организации, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи НК РФ. Подпункт 1 пункта 1 статьи НК РФ не ограничивает право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета в случае осуществления пожертвований в натуральной форме.

Одним из таковых является социальный ст. Таким образом, воспользоваться правом на получение социального налогового вычета могут те плательщики НДФЛ, которые налоговым законодательством РФ признаются налоговыми резидентами РФ. И, получая такие доходы, они также вправе претендовать на налоговый вычет. Конституционный суд РФ в определении от

Налоговый кодекс социальные вычеты

Безусловно, каждый россиянин обязан выплачивать налог с доходов физических лиц в фонд своего государства. Но есть периоды, когда он или члены его семьи находятся в сложной жизненной ситуации или он сам помогает другим нуждающимся в материальной поддержке. Часть доходов, потраченная на восстановления здоровья, учебу и благотворительность не облагаются НДФЛ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в ред. Федерального закона от Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и или Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования; пп. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение - статья 219 НК

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга супруги , родителей и или своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению. Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при возникновении определенных расходов за прошедший налоговый период. Для его получения необходимо грамотно составить заявление и приложить документы, подтверждающие право на выплату. О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье НК РФ.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ

Путь сдачи декларации и получения возврата налога через ИФНС выгоден тем гражданам, которые желают получить налоговый вычет за обучение за несколько лет. Например, обучение в институте началось в году. До года образовательный вычет не получался. Следовательно, в году человек может подать декларацию и получить налоговый вычет за обучение за три года: , и

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Стандартные налоговые вычеты

Предыдущая статья: Налоговый вычет на ребенка. Следующая статья: Документы для налогового вычета. На льготы такого рода могут претендовать те граждане, которые несут расходы на обучение, лечение, приобретают полис ДМС или направляют часть своих доходов на благотворительность.

Сибирский юридический форум осталось мест: Обо всех замеченных ошибках при работе сайта просьба сообщать при помощи обратной связи. Неправомерное использование товарного знака будет преследоваться по закону. Войти Войти или Регистрация. Сервисы PRO.